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关于加强小额贷款公司贷款分类管理提高风险拨备水平有关问题的通知
发表时间:2014-11-01 16:38:50

来源:山东省金融工作办公室
               鲁金办发〔2013〕11号               


各市金融办、财政局,各省财政直接管理县(市)财政局,山东省小额贷款企业协会:

  为加强山东省小额贷款公司贷款分类管理,规范财务行为,防范财务风险,根据《山东省小额贷款公司试点暂行管理办法》(鲁金办发〔2008〕1 号)、《山东省小额贷款公司财务制度(试行)》(鲁财金〔2010〕8号)等有关文件规定,现就有关问题通知如下:

  一、小额贷款公司要建立审慎规范的贷款分类制度,应当在每季度末对贷款进行评价,并按照中国人民银行《贷款风险分类指导原则》,依照风险程度将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类。正常类贷款是指借款人能够履行合同,没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。关注类贷款是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息,但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。次级类贷款是指借款人的还款能力出现明显问题,完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息,即使执行担保,也可能会造成一定损失。可疑类贷款是指借款人无法足额偿还贷款本息,即使执行担保,也肯定要造成较大损失。损失类贷款是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后,本息仍然无法收回,或只能收回极少部分。小额贷款公司要根据借款人的还款能力、借款人的还款记录、借款人的还款意愿、贷款的担保、贷款偿还的法律责任以及公司的信贷管理水平,判断借款人及时足额归还贷款本息的可能性,准确进行贷款分类,并按月定期向主管部门如实报告不良贷款(次级、可疑、损失类)情况。

  二、小额贷款公司要建立完备的风险拨备制度,在税前按季计提贷款损失准备。贷款损失准备包括贷款损失一般准备、贷款损失专项准备和贷款损失特种准备。贷款损失一般准备应按不低于贷款余额的1%计提。贷款损失专项准备应按五级分类原则,并按以下比例计提:对于关注类贷款,计提比例为2%;对于次级类贷款,计提比例为25%;对于可疑类贷款,计提比例为50%;对于损失类贷款,计提比例为100%。其中:次级和可疑贷款的损失准备,计提比例可以上下浮动20%。贷款损失特种准备的计提比例由小额贷款公司自行确定。贷款损失准备实行专户管理,只能用于核销坏账,不得用于日常经营。小额贷款公司要充分估计贷款损失风险,根据风险状况动态调整贷款损失准备,使拨备覆盖率(各项贷款损失准备之和与不良贷款余额之比)高于150%。

  三、小额贷款公司应当建立规范有效的资本补充机制,在税后计提一般(风险)准备金。小额贷款公司本年实现的净利润(减弥补亏损,下同),必须按照提取法定盈余公积金、提取一般(风险)准备金、向投资者分配利润的顺序进行分配。法定盈余公积金按照本年实现净利润的10%提取,法定盈余公积金累计达到注册资本的50%时,可不再提取。小额贷款公司应当按照《金融企业准备金计提管理办法》(财金〔2012〕20号)有关规定,于每年年终按照风险资产余额的1.5%提取一般(风险)准备金,用于弥补尚未识别的潜在损失。风险资产余额=正常类贷款×1.5%+关注类贷款×3%+次级类贷款×30%+可疑类贷款×60%+损失类贷款×100%。小额贷款公司应提取的一般(风险)准备金大于本年实现的净利润的,当年原则上不得向投资者分配利润。

  根据《关于促进小额贷款公司规范健康发展的若干意见》(鲁政办发〔2012〕21号),小额贷款公司贷款损失准备和一般(风险)准备金的财务处理,可以按照《金融企业准备金计提管理办法》有关规定执行。

 


                     山东省金融工作办公室           山 东 省 财 政 厅
                            
                                 2013年3月15日

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